ACCAer们在财务管帐（FA）的学习过程中都会遇到一个绕不开的要点——总分类账与明细分类账，今日，学姐就请到了咱们泽稷ACCA研究院的Janet教师，来为咱们详细解说一下总分类账与明细分类账的相关问题~
在企业经济业务买卖的过程中，会产生许多原始收据和单据（发票，收购单等），也便是管帐凭证。为防止某些买卖的遗失，或许重复操作，管帐凭证上的信息就需要及时被记载到原始账簿（出售日记账，收购日记账等）中。原始账簿是初度记载买卖的账簿，为了便利汇总原始账簿中的很多信息，设立了不同的分类账。分类账体系地显现了经济买卖或事项对某特定管帐要素产生的影响（如财物、负债等）。企业为每项财物、负债、一切者的权力利益、收益和费用设置不一样的账户。而依据供给信息的详细程度及其统驭联系，咱们把分类账分为了总分类账以及明细分类账。
总分类账汇集了财物、负债、一切者的权力利益、收益和费用的一切账户信息。咱们将原始账簿某个期间的加总数（cast）运用复式记账法挂号到相对应的操控账户。在经过汇总后，操控账户的信息具有“不记名”的特性。而明细分类账记载了特定总分类账下的明细信息，为买卖或事项供给了较为详细、详细的核算材料，以补偿总账所供给核算材料的缺乏。因而，企业在设置总账的一起，还应该要设置必要的明细账。明细分类账以存案作为意图，而且不需要进入复式记账体系中。
设置操控账户的意图之一是为了承认和确保明细账中的记载的准确性。将总分类账与所辖明细分类账之间进行核对。假如记账没有失误，那么总分类账各账户的期末余额应该与其所辖各明细分类账的期末余额之和持平。以receivables control account为例，将每期期末的receivables control account与各个客户的individual account的加总额相比照，假如二者持平，则可以证明没有过错产生。
Receivables control account是经过将原始账簿某个期间的加总数（cast）运用复式记账法挂号得到，以下方流程图为例：将A客户，B客户发票上的信息及时记载到出售日记账中，图中向两个客户出售产品总额为$300，经过出售日记账中的加总值来做管帐分录，借方应收账款添加$300，贷方出售的收益添加$300，将加总数$300挂号到receivables control account中。
而individual account是在每笔买卖产生时，在对应的客户的memorandum中做调整，添加或削减individual account中的余额。以下方流程图为例：从A客户处收到支票$70, 将此信息记载到现金日记账中，之后在A客户的receivables ledger中扣除相应$70的还款额。原本对应A客户的应收账款为$100, 扣除$70的还款额后，还剩余$30的余额。
看完这篇文章我们关于总分类账与明细分类账是否懂了呢？赶忙做几题练练手吧。
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